Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh 2026 từ A-Z

Kê khai thuế cho hộ kinh doanh 2026 thay đổi thế nào so với trước?

Từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thuế khoán và lệ phí môn bài chính thức bị bãi bỏ. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chuyển sang phương thức tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế với hai sắc thuế: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Đồng thời, Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 1 tỷ đồng/năm — khoảng 90% hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ không phải nộp thuế, nhưng vẫn phải kê khai doanh thu.

Bước 1: Xác định bạn thuộc nhóm hộ kinh doanh nào

Nghĩa vụ kê khai thuế phụ thuộc vào nhóm doanh thu (chi tiết tại bài phân loại 4 nhóm hộ kinh doanh):

• Nhóm 1 — doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm: miễn thuế GTGT và TNCN. Chỉ khai doanh thu 1 lần/năm, chậm nhất ngày 31/1 năm tiếp theo. Không bắt buộc hóa đơn điện tử, không bắt buộc chế độ kế toán.
• Nhóm 2 — trên 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng/năm: kê khai và nộp thuế theo quý. Bắt buộc thực hiện chế độ kế toán; hóa đơn điện tử bắt buộc khi doanh thu trên 1 tỷ đồng.
• Nhóm 3 — từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng/năm: kê khai theo quý, bắt buộc hóa đơn điện tử, thuế TNCN 17% trên thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ chi phí).
• Nhóm 4 — trên 50 tỷ đồng/năm: kê khai thuế GTGT theo tháng, quyết toán TNCN theo năm, thuế suất TNCN 20% trên thu nhập chịu thuế.

Bước 2: Nắm cách tính thuế phải nộp

Với hộ kinh doanh có doanh thu trên ngưỡng 1 tỷ đồng/năm:

• Thuế GTGT = (Doanh thu − Ngưỡng chịu thuế) × Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề (phương pháp trực tiếp trên doanh thu).
• Thuế TNCN — được chọn 1 trong 2 cách:
  1. (Doanh thu − Ngưỡng chịu thuế) × Tỷ lệ tính thuế theo ngành nghề (ví dụ phân phối hàng hóa 0,5%; dịch vụ 1–2%); hoặc
  2. (Doanh thu − Chi phí) × Thuế suất 15% — nếu xác định được chi phí đầu vào, tương tự doanh nghiệp nhỏ.

Xem ví dụ tính chi tiết trong bài cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất và phương pháp tính thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Bước 3: Chuẩn bị số liệu — sổ doanh thu là gốc của tờ khai

Mọi con số trên tờ khai đều xuất phát từ sổ doanh thu (sổ tay doanh thu) mà bạn ghi chép hằng ngày:

• Doanh thu chuyển khoản: đối chiếu biến động số dư ngân hàng;
• Doanh thu tiền mặt: ghi nhận theo ngày;
• Tách doanh thu theo ngành nghề nếu kinh doanh nhiều lĩnh vực (tỷ lệ thuế khác nhau);
• Lưu chứng từ, hóa đơn đầu vào nếu chọn tính thuế TNCN 15% trên lợi nhuận.

Đây là bước dễ sai và tốn thời gian nhất nếu ghi sổ tay giấy. Dùng sổ doanh thu điện tử như Fastie, doanh thu ngân hàng được ghi tự động, tiền mặt nhập vài giây mỗi ngày, đến kỳ chỉ việc xuất sổ doanh thu và bảng kê khai thuế đúng mẫu.

Bước 4: Nộp tờ khai thuế

Hộ kinh doanh kê khai online qua Cổng thông tin của cơ quan thuế (canhan.gdt.gov.vn) hoặc app eTax Mobile:

1. Đăng nhập bằng mã số thuế (đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử nếu chưa có);
2. Chọn tờ khai tương ứng với nhóm của mình (khai năm / khai quý / khai tháng);
3. Điền doanh thu từ sổ doanh thu, hệ thống tính ra số thuế phải nộp;
4. Ký gửi điện tử bằng OTP và nộp thuế qua ngân hàng liên kết.

Nếu phát hiện sai sót sau khi nộp, bạn có thể nộp tờ khai bổ sung online.

Thời hạn cần nhớ

• Khai doanh thu năm (nhóm 1): chậm nhất 31/1 năm tiếp theo;
• Kê khai quý (nhóm 2, 3): chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau;
• Hóa đơn điện tử: phải đăng ký trong 30 ngày kể từ khi doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng.

Câu hỏi thường gặp khi kê khai thuế hộ kinh doanh

Doanh thu dưới 1 tỷ có phải kê khai không?
Có — được miễn thuế nhưng vẫn phải khai doanh thu 1 lần/năm. Không khai vẫn bị coi là vi phạm thủ tục thuế.

Không ghi sổ doanh thu, đến kỳ ước lượng con số được không?
Rất rủi ro. Cơ quan thuế đối chiếu được dữ liệu hóa đơn điện tử, máy tính tiền và dòng tiền — chênh lệch lớn có thể bị ấn định thuế và phạt.

Có cần thuê kế toán để kê khai thuế cho hộ kinh doanh không?
Với nhóm 1 và 2, không cần nếu bạn có công cụ ghi nhận doanh thu đầy đủ. Fastie tự tổng hợp doanh thu và xuất bảng kê khai thuế đúng mẫu — bạn chỉ cần nộp.

Trải nghiệm kê khai thuế nhẹ nhàng cho hộ kinh doanh: theo dõi doanh thu tự động và xuất hồ sơ thuế trong 1 phút tại app.fastie.vn.